В помощь налогоплательщикам – памятки с перечнем форм отчётности
10 июня 2015| ПЕРЕЧЕНЬ | |||||
| форм отчетности, представляемых в налоговый орган | |||||
| ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ | |||||
| № п/п | Наименование формы, глав Налогового кодекса РФ и законов | Периодичность представления отчетности | Срок представления отчетности | Срок уплаты налога | Номер формы отчета, наименование утверждающего документа |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Единая (упрощенная) налоговая декларация (Глава 13 Налогового кодекса Российской Федерации – далее Кодекс) Декларация может представляться лицом, признаваемым налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющим операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках, и не имеющим по этим налогам объектов налогообложения |
Ежеквартально | Не позднее 20-числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9-месяцами, календарным годом | - | № 1151085 приказ Минфина России от 10.07.2007 № 62н, с учётом письма ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 |
| 2 | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (Глава 21 Кодекса) | Ежеквартально | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех меся-цев, следующего за истекшим налоговым периодом. В случаях указанных в абз. 1 п.4 ст.174 НК РФ - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. | № 1151001 приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ |
| 3 | Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза (Глава 21 Кодекса) | Ежемесячно (при отсутствии в отчетном месяце принятия на учет импортированных товаров (или не наступления срока лизингового платежа) декларация не представляется) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (при импорте предметов лизинга - до 20 числа месяца, следующего за месяцем лизингового платежа) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров | № 1151088 приказ Минфина России от 07.07.2010 № 69н, с учётом письма ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 |
| 4 | Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (Глава 22 Кодекса) |
Ежемесячно | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. По прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту при наличии свидетельства – не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; По бензолу, параксилолу, ортоксилолу и авиационному керосину при наличии свидетельства или сертификата эксплуатанта, выданного после 01.01.2015 года,- не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом: | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. По прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту при наличии свидетельства – не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. По бензолу, параксилолу, ортоксилолу и авиационному керосину при наличии свидетельства или сертификата эксплуатанта, выданного после 01.01.2015 года не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. | № 1151084 приказ ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@, в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@, с учетом письма ФНС России от 30.12.2014 № ГД-4-3/27262@ и от 07.04.2015 №ГД-4-3/5770@ |
| 5 | Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия (Глава 22 Кодекса) |
Ежемесячно | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | № 1151074 приказ Минфина России от 14.11.2006 № 146н (в редакции приказов Минфина России от 20.12.2007 № 142н, от 07.06.2011 № 71н), с учётом письма ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 |
| 6 | Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Глава 26.3 Кодекса) |
Ежеквартально | Не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода | Не позднее 25-го числа первого месяца следую-щего налогового периода | № 1152016 приказ ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@ (в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@; начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2015 года- приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ |
| 7 | Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) (Глава 23 Кодекса) |
Ежегодно | Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом | № 1151020 приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ |
| 8 | Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (4-НДФЛ) (Глава 23 Кодекса) |
Ежегодно | В 5-ти дневный срок по истечении месяца со дня появления доходов, полу-ченных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой В случае значительного (более чем на 50%) увели-чения или уменьшения в налоговом периоде дохода |
Не позднее 15 июля т.г. в размере половины годовой суммы авансовых платежей; не позднее 15 октября т.г. в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей; не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей | № 1151021 приказ ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@ (в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) |
| 9 | Справка о доходах физического лица за 20__ год (2-НДФЛ) (Глава 23 Кодекса) |
Ежегодно (индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам) | Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | - | № 1151078 приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) |
| 10 | Сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога (Глава 23 Кодекса) | Ежегодно | Не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода | - | № 1151078 приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) |
| 11 | Расчет регулярных платежей за пользование недрами (Закон РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах») |
Ежеквартально | Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом | Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом | № 1151026 приказ МНС России от 11.02.2004 № БГ-3-21/98@, с учётом письма ФНС России от 25.12.20013 № ГД-4-3/23381@ |
| 12 | Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (Глава 26.1 Кодекса) |
Ежегодно | Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Уплата авансовых платежей не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода | № 1151059 приказ ФНС России от от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ |
| Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
|||||
| Декларация не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя | Налог уплачивается не позднее срока представления декларации | ||||
| 13 | Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (Глава 26 Кодекса) |
Ежемесячно | Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | № 1151054 приказ ФНС России от 16.12.2011 № ММВ-7-3/928@ (в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@), с учётом письма ФНС России от 14.03.2013 № ЕД-4-3/4303@ (Письмо ФНС России от 30.12.2013 № ОА-4-13/23663) |
| 14 | Налоговая декларация по земельному налогу (Глава 31 Кодекса, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований) |
Ежегодно | Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом | В сроки, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований | № 1153005 приказ ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ (в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) |
| 15 | Налоговая декларация по водному налогу (Глава 25.2 Кодекса) |
Ежеквартально | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | № 1151072 приказ Минфина России от 03.03.2005 № 29н (в редакции приказа Минфина России от 12.02.2007 № 15н), с учётом письма ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 |
| 16 | Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов (Глава 25.1 Кодекса) | - | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения | Сбор уплачивается при получении лицензии | № 1110012 приказ ФНС России от 26.02.2006 № САЭ-3-21/109@ (в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) |
| 17 | Сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за добычу (вылов) водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (Глава 25.1 Кодекса) | - | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения | 90% суммы сбора уплачивается равными долями в виде регу-лярных взносов в тече-ние срока действия разрешения ежемесячно не позднее 20 числа | № 1110011 приказ ФНС России от 26.02.2006 № САЭ-3-21/110@ (в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) |
| 10% сбора уплачивается при получении разрешения | |||||
| 18 | Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса (глава 25.1 Кодекса) |
Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) | не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) | № 1110022 Приказ ФНС РФ от 07.07.2010 № ММВ-7-3/320@ (ред. от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) | |
| 19 | Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (Глава 13 Кодекса) |
Ежегодно | Не позднее 20 января текущего года за предшествующий календарный год | - | № 1110018 приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@ |
| 20 | Утилизационный сбор (Федеральный закон от 24.06.1998 № 89-ФЗ (в редакции от 25.11.2013), постановление Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291 | - | производители, изготовители транспортных средств (шасси) на территории РФ, лица которые приобрели транспортные средства (шасси) на территории РФ у лиц, не уплачивающих утилизационный сбор в соответствии с-абзацами 2, 3 п.3 ст.24.1 ФЗ "Об отходах производства и потребления", или у лиц , не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационный сбор - по истечении 3 рабочих дней со дня уплаты утилизационного сбора | производители, изготовители транспортных средств (шасси) на территории РФ - при выдаче техпаспортов; при приобретении транспортных средств (шасси) на территории РФ у лиц, не уплачивающих утилизационный сбор в соответствии с абзацами 2, 3 п.3 ст.24.1 ФЗ "Об отходах производства и потребления" от 21.10.2013 № 278-ФЗ, или у лиц , не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационный сбор | форма и формат представления утверждены письмом ФНС России от 25.12.2013 № ГД-4-3/23318@ (по 30.06.2014), приказ ФНС России от 23.06.2014 № ММВ-7-3/327@ |
| - | крупнейшие производители - в течении 2 рабочих дней, следующих за днем выдачи паспорта, на бланке которого крупнейшим производителем самостоятельно проставлена отметка об уплате утилизационного сбора | в течение 45 календарных дней, следующих за кварталом, в котором представлен расчет утилизационного сбора крупнейшим производителем . |
|||
| Представление индивидуальным предпринимателем форм отчетности при применении упрощенной системы налогообложения | |||||
| 1 | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Глава 26.2 Кодекса) |
Ежегодно | Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | Уплата авансовых пла-тежей не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом | № 1152017 приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ |
| Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | |||||
| Налогоплательщиками, утратившими право на применение УСН не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил право применять УСН. | Налог уплачивается не позднее срока представления декларации | ||||
| Налогоплательщиками, прекратившими деятельность, в отношении которой применялась УСН не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность | Налог уплачивается не позднее срока представления декларации | ||||
| 2 | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) (Глава 21 Кодекса) | Ежеквартально | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. По опера-циям, указанным в абз. 1 п.1 ст.174 НК РФ, не позднее 25-го числа каждого из трех меся-цев, следующего за истекшим налоговым периодом | № 1151001 приказ ФНС России от 29.10.20014 № ММВ-7-3/558@ (с 01.01.2015) |
| 3 | Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза (Глава 21 Кодекса) | Ежемесячно (при отсутствии в отчетном месяце принятия на учет импортированных товаров (или не наступления срока лизингового платежа) декларация не представляется) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (при импорте предметов лизинга - до 20 числа месяца, следующего за месяцем лизингового платежа) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров | № 1151088 приказ Минфина России от 07.07.2010 № 69н, с учётом письма ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 |
| 4 | Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих добычу общераспространенных полезных ископаемых) (Глава 26 Кодекса) |
Ежемесячно | Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | № 1151054 приказ ФНС России от 16.12.2011 № ММВ-7-3/928@ (в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) |
| 5 | Налоговая декларация по земельному налогу (Глава 31 Кодекса, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований) |
Ежегодно | Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом | В сроки, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований | № 1153005 приказ ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ (в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) |
| 6 | Налоговая декларация по водному налогу (Глава 25.2 Кодекса) |
Ежеквартально | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | № 1151072 приказ Минфина России от 03.03.2005 № 29н (в редакции приказа Минфина России от 12.02.2007 № 15н), с учётом письма ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 |
| 7 | Расчет регулярных платежей за пользование недрами (в части общераспространенных полезных ископаемых) (Закон РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах») |
Ежеквартально | Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом | Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом | № 1151026 приказ МНС России от 11.02.2004 № БГ-3-21/98@ (с учётом письма ФНС России от 25.12.2013 №ГД-4-3/23381@) |
| 8 | Справка о доходах физического лица за 20__ год (2-НДФЛ) (Глава 23 Кодекса) |
Ежегодно (индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам) | Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | - | № 1151078 приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) |
| 9 | Сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога (Глава 23 Кодекса) | Ежегодно | Не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода | - | № 1151078 приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) |
| 10 | Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на добычу объектов животного мира, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов (Глава 25.1 Кодекса) | - | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения | Уплачивается при получении разрешений | № 1110012 приказ ФНС России от 26.02.2006 № САЭ-3-21/109@ (в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) |
| 11 | Сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за добычу (вылов) водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (Глава 25.1Кодекса) | - | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения | 90% суммы сбора уплачивается равными долями в виде регу-лярных взносов в тече-ние срока действия разрешения ежемесячно не позднее 20 числа | № 1110011 приказ ФНС России от 26.02.2006 № САЭ-3-21/110@ (в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) |
| 10% сбора уплачивается при получении разрешения | |||||
| 12 | Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплат | ||||
Химки 
